De Bedrijfsopvolgingsregeling: uw grootste fiscale kans — of valkuil

De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) is een van de meest waardevolle fiscale faciliteiten die er bestaat voor ondernemers. En een van de meest misverstane.

Kort gezegd: bij overdracht van uw onderneming aan een opvolger kunt u een groot deel van de belastingclaim uitstellen of zelfs kwijtschelden. Bij een correct toegepaste BOR betaalt u over de eerste € 1,5 miljoen ondernemingsvermogen geen schenk- of erfbelasting. Over het meerdere betaalt u slechts 17%.

Dat klinkt mooi. En dat is het ook — als u het goed doet.

Waar het misgaat

De BOR geldt alleen voor ondernemingsvermogen. Niet voor beleggingsvermogen in de BV. Een veelgemaakte fout is dat ondernemers denken dat alles in de BV automatisch kwalificeert. Dat is niet zo.

Vastgoed dat wordt verhuurd aan derden? Meestal geen ondernemingsvermogen. Overtollige liquiditeiten boven de bedrijfsbehoeften? Telt niet mee. Een holdingstructuur die niet goed is ingericht? Kan de BOR volledig blokkeren.

Wat u nu al kunt doen

Begin vroeg. De BOR vereist dat de opvolger minimaal drie jaar in dienst is geweest. En de erflater of schenker moet de onderneming minimaal vijf jaar hebben gedreven. Planning vooraf is essentieel.

Laat uw structuur beoordelen. Niet door iemand die u vertelt wat u wil horen — maar door iemand die weet hoe de Belastingdienst ernaar kijkt.

Ik heb van binnenuit gezien hoe de Belastingdienst BOR-constructies beoordeelt. Die kennis zet ik in voor uw voordeel.