DGA? Dan loopt u waarschijnlijk risico bij de Belastingdienst.

Als directeur-grootaandeelhouder bent u ondernemer én werknemer tegelijk. Dat geeft u vrijheid — maar ook verantwoordelijkheden die veel DGA's onderschatten.

De Belastingdienst kijkt kritisch naar DGA-constructies. En terecht, want hier liggen de grootste risico's op naheffingen, boetes en ongewenste aandacht.

Dit zijn de drie plekken waar het het vaakst misgaat.

1. Gebruikelijk loon

U bent verplicht uzelf een marktconform salaris te betalen. De wet noemt dit het gebruikelijk loon. Het minimum voor 2025 is € 56.000. Betaalt u zichzelf minder — zonder goede onderbouwing — dan riskeert u een correctie én een boete.

Wat veel DGA's niet weten: de Belastingdienst mag uitgaan van het hoogste van drie bedragen. Dat is bijna altijd hoger dan wat u zichzelf betaalt.

2. Rekening-courant

Geld lenen van uw eigen BV is verleidelijk. Maar een oplopende rekening-courantschuld is een van de meest voorkomende aandachtspunten bij een boekenonderzoek.

Sinds 2023 geldt de Wet excessief lenen: leent u meer dan € 700.000 van uw BV, dan wordt het meerdere belast als inkomen. Geen uitstel, geen ontsnapping.

3. Dividenduitkering zonder solvabiliteitstoets

Een dividend uitkeren mag — maar alleen als de BV dat kan dragen. Bestuurders zijn persoonlijk aansprakelijk als een uitkering de continuïteit van de vennootschap schaadt.

Veel DGA's keren dividend uit op basis van gevoel, niet op basis van een formele toets. Dat is een risico dat vermijdbaar is.

Herkenbaar? Dan is het tijd voor een fiscaal gesprek.

Frank Verhoeven is fiscaal jurist bij Futura Accountancy en werkte jarenlang bij de Belastingdienst. Hij weet hoe zij denken — en hoe u risico's voorkomt.